تراز مالی

ترازنامه، وضعیت مالی که شامل دارائی‌ها، بدهی‌ها و سرمایه شرکت است را در پایان یک دوره مالی مشخص می کند و تهیه صورت های مالی، در رشد کسب و کار شرکت بسیار موثر است. ترازنامه از دو ستون تشکیل می‌شود که در سمت راست ستون، مجموع دارایی های شرکت و سمت چپ، حاصل جمع بدهی ها و حقوق صاحبان سهام است. در واقع دو طرف ستون باید تعادل باشد. به صورت ساده تر می توان گفت:

بدهی ها + حقوق صاحبان سهام = دارایی

دارایی ها در ترازنامه

برای تهیه ترازنامه باید ابتدا دارایی های شرکت(دارایی جاری و دارایی غیر جاری) را مشخص کرد. دارایی هایی که در عرض یک سال به پول نقد تبدیل می شوند در دسته دارایی جاری قرار می گیرند و دارایی که برای تبدیل شدن به وجه نقد به بیش از یک سال وقت نیاز دارد، جز دارایی غیر جاری محسوب می شوند.

دارایی جاری شامل:

• پول نقد: تمام پول های موجود در حساب های جاری و پس انداز و سرمایه گذاری کوتاه مدت در این دسته قرار می گیرد.
• اوراق بهادار: شامل سهام، اوراق قرضه و هر اوراق بهادار دیگری که برای سرمایه گذاری مورد استفاده قرار می گیرند.
• حساب های قابل وصول: شامل مطالبات شرکت از مشتری می باشد.
• فهرست موجودی: مواد اولیه، محصولات در حال تولید و محصولات تولید شده و آماده برای فروش در این فهرست قرار می گیرد. البته محصولات منسوخ شده جز موجودی شرکت نمی باشند.
• پیش پرداخت: مبلغی که باید برای خدمات پیمانکار پرداخت شود.

دارایی غیر جاری شامل:

• اموال مشهود: شامل تجهیزات و ماشین آلات، ساختمان ها و زمین، مبلمان و وسایل می باشد.
• اموال نامشهود: دارایی که قابل مشاهده نیستند و شامل حق مالکیت و سر قفلی می باشند.

بدهی ها در ترازنامه

بدهی هایی که در ترازنامه در نظر گرفته می شود؛ شامل بدهی های جاری و بدهی های ثابت (بلند مدت) است که در سمت چپ ترازنامه قرار می گیرند. بدهی های جاری شامل مواردی می باشد که در عرض یک سال تسویه می شوند؛ اما بدهی های ثابت یا همان بلند مدت، تعهداتی می باشد که بازپرداخت آن بیش از یک سال زمان می برد.

بدهی های جاری: 

• پرداختنی های تجاری و غیرتجاری

مبالغی که شرکت باید بابت خرید مواد اولیه، دستگاه ها و تجهیزات پرداخت کند. معمولا این موضوع در قرارداد‌های منعقده و مواردی که پرداخت‌ها به تاخیر افتاده و یا در زمان دیگری موعود پرداخت آن وجود دارد صورت می‌گیرد اما به طور کلی کارشناسان ما در ارزیابی تراز مالی این موضوع را به طور منظم بررسی می‌کنند.

• مالیات پرداختنی

مالیاتی که شرکت ها باید به سازمان مالیات بابت هزینه‌های دولتی بپردازنند.

• سود سهام پرداختنی

سود سهامی که هنوز به حساب سهامداران واریز نشده است. همه سود سهام از دارائی‌های شرکت محسوب نمی‌شود و بخشی از آن متعلق به سهامداران است به همین دلیل در تراز مالی این موضوع در نظر گرفته شده و کسر خواهد شد.

• تسهیلات مالی دریافتی

وام و تسهیلاتی که شرکت از بانک دریافت کرده است.

• پیش دریافت ها

یعنی شرکت قبل از ارایه خدمات، پول دریافت کرده است.

بدهی های ثابت (بلند مدت) شامل:

• وثیقه : دارایی که شرکت برای وام گرفتن از بانک، جهت اطمینان از باز پرداخت آن ارایه می کند.
• وام: وام همان بدهی بلند مدت است که برای تهیه وسایل نقلیه شرکت، تجهیزات از بانک دریافت می شود.
• اوراق قرضه: شرکت برای افزایش بودجه، اوراقی را بین سرمایه داران توزیع کرده و باید در بازه زمانی مشخص، سود آن را پرداخت کند. در واقع اوراق قرضه یکی از بدهی های بلند مدت شرکت محسوب می شود.

حقوق صاحبان سهام در ترازنامه

حقوق صاحبان سهام، همان دارایی سهامداران است که بعد از کسر بدهی شرکت، بدست می آید. حقوق صاحبان سهام شامل سه دسته می شود:

الف. سرمایه ایی که سرمایه گذاران برای راه اندازی شرکت وارد می کنند.

ب. سرمایه ای که بعد از بودجه اولیه به عنوان سرمایه اضافی به شرکت تزریق می شود. 

ج. درآمد انباشته که شامل درآمد حاصل از کسب و کار می باشد که میان صاحبان سهام توزیع نشده است.

تهیه ترازنامه

اگر بدون کمک از برنامه های حسابداری می خواهید ترازنامه آماده کنید. ابتدا باید دو ستون ایجاد نمایید. همان طور که قبلا گفتیم ستون سمت راست شامل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام است و ستون سمت چپ برای دارایی ها می باشد. در آخر باید جمع دارایی با مجموع بدهی ها  و حقوق صاحبان سهام برابر باشد. اگر حقوق صاحبان سهام مثبت باشد به این معنا است که مقدار دارایی از بدهی بیشتر می باشد، اما اگر حقوق صاحبان سهام، منفی باشد؛ یعنی مقدار بدهی از دارایی بیشتر است و احتمال ورشکستگی وجود دارد.

معمولا به دلیل این که دارائی‌ها و گزارشات مالی متعددی از وضعیت شرکت‌ها وجود دارد احتمال بروز اشتباه در روند حسابرسی و تهیه تزار مالی نیز وجود دارد اما استفاده از روش‌های روزآمد و همچنین نرم افزار‌های جدید این رشته در کنار استفاده از کارشناسان متخصص امکانی برای ارائه گزارش رسمی به هر نهاد و ارگانی را فراهم می‌آورد. در صورت نیاز به تهیه ترازنامه مالی می‌توانید با کارشناسان ما تماس حاصل نمائید.